應交税費月末結轉嗎
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“應交税費”科目只是計提與上交,不用結轉,而“應交税費”的對應科目需要結轉。
比方:營業税、消費税、資源税、土地增值税、城建税、教育費附加
計提時
借:營業税金及附加
貸:應交税費
按照上述税(費)種設置二級科目,比方城建税,應交税費-應交城建税
結轉時
借:本年利潤
貸:營業税金及附加
比方:車船税、房產税、土地使用税等
計提時
借:管理費用
貸:應交税費
“管理費用”科目與“應交税費”科目均可按照上述税種設置二級科目
結轉時
借:本年利潤
貸:管理費用
税款上交國庫時
借:應交税費
貸:銀行存款