所得税費用需要結轉嗎

所得税費用在月底要結轉到本年利潤

每季計提的企業所得税，一定要結轉到本年利潤中，只不過在利潤表中，所得税費用是在淨利潤的後面填列的。

分錄如下：

計提企業所得税

借：所得税費用xxx

貸：應交税費——應交所得税xxx

季末結轉所得税費用

借：本年利潤-企業所得税xxx

貸：所得税費用xxx

交納時

借：應交税費——應交所得税xx

貸：銀行存款xx

虧損時不用交納所得税，也不用做所得税的分錄。

*3月份計提一季度的所得税數為0.5萬，不是2萬。6月份因為二季度虧損不用計提所得税。如果二季度利潤是8萬元，應計提8*25%=2萬元的所得税。