應交税金怎麼結轉
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“應交税費”科目只是計提與上交,不用結轉,而“應交税費”的對應科目需要結轉;比方:營業税、消費税、資源税、土地增值税、城建税、教育費附加計提時,
借:營業税金及附加;
貸:應交税費按照上述税(費)種設置二級科目。
1、上月留抵+本月進項>銷項税,不做結轉,大於部分成為下個月的“上月留抵”;
2、上月留抵+本月進項<銷項税,算出餘額X,後:
借:應交税金-應交增值税-轉出未繳增值税x;
貸:應交税金-未交增值税x;
3、上述結轉後,如果應交税金-未交增值税,貸方餘額,需要繳税;如果借方餘額(因為你已經兩次預交),不需要繳税,繼續作為預交。