關於現金流量的百科
根據應收賬款期末餘額-期初餘額額-其他非付現項目來填寫，現金流量表主要反映的是實際通過現金·銀行存款收支的流動情況，沒有通過現金銀行存款支付的都要剔除。1、現金流量表中的“應收帳款增加”是應收賬款餘額而不是...
現金流量表根據企業生產經營中的現金和現金等價物流動的實際狀況來編制，現金是指庫存現金以及可以隨時用於支付的存款，現金等價物是指企業持有的期限短，流動性強，易於轉化為已知金額現金和價值變動風險很小的投資。現金流...
基礎現金流量表以現金及現金等價物為基礎編制，劃分為經營活動、投資活動和籌資活動，按照收付實現制原則編制，將權責發生制下的盈利信息調整為收付實現制下的現金流量信息。現金流量表主要反映現金各項目與非現金各項目之...
現金流量表的償債能力分析主要是用來對資產負債表的償債能力分析進行修正。在資產負債表的償債能力分析中，所計算的流動比率和速動比率依據的是流動資產和速動資產，而這類資產中有很多項目存在變現困難的問題，計算的指標...
經營現金流量是企業在一定會計期間產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。總税後現金流量與利息税盾之差，是計算項目淨現值的依據。利息税盾所反映的現金流入的增加已經包含在計算資本成本的負債成本部分，故總税...
計提個人所得税的時候賬務處理是，借：應付職工薪酬—工資，貸：應交税費—個人所得税。繳納個人所得税的時候賬務處理是，借：應交税費—個人所得税，貸：銀行存款。個人所得税屬於現金流量表支付的各項税費欄次。...
現金流量淨額是指現金收入量和支出量的差額。企業經營的現金流有三種，分別是經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。《企業財務會計報告條例》第十一條指出：“現金流量是反映企業會...
如果企業材料採購的批量小、批次多，材料佔用資金少，產品暢銷，經營活動產生的現金流量淨額就多；相反，大量採購材料或商品，造成材料、商品積壓或生產的產品銷不出去，存貨佔用大量資金，經營活動產生的現金流量淨額就少。一般而言...
現金流量表間接法是以本期淨利潤為起算點，調整不涉及現金的收入、費用、營業外收支以及有關項目的增減變動，計算並列示經營活動的現金流量。直接法指的是將經營活動中的現金流入和流出各項目直接列出，類似於按現金制列示...
當經營活動現金淨流量為負數，投資活動現金淨流量為負數，籌資活動現金淨流量為正數時，表明該企業處於產品初創期。在這個階段企業需要投入大量資金，形成生產能力，開拓市場，其資金來源只有舉債、融資等籌資活動。發展期當經營...
現金流量表的編制方法是：直接法，間接法。直接法是以利潤表中的營業收入為起算點，調節與經營活動有關的項目的增減變動，然後計算出經營活動產生的現金流量。間接法是指以淨利潤為起點，調整不涉及現金的收入、費用、營業外收...
經營現金流量是企業在一定會計期間產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。總税後現金流量與利息税盾之差，是計算項目淨現值的依據。利息税盾所反映的現金流入的增加已經包含在計算資本成本的負債成本部分，故總税...
籌資活動現金流量是指導致企業資本及債務的規模和構成發生變化的活動而產生的現金流量。包括“吸收投資收到的現金”項目、“取得借款收到的現金”項目、“償還債務支付的現金”項目、“分配股利、利潤或償付利息支付...
每股現金流量總資產現金報酬率=支付利息和所得税前的經營淨流量/平均資產總額這一比率是對現行財務分析中總資產報酬率的進一步分析，用以衡量總資產產生現金的能力，它表明企業使用資源創造現金的能力，也是投資評價的關鍵...
未來現金流量應該是預估未來某一時期內現金的流入和流出的數量的預測。現金流量表是反映企業一定時期內現金的流入和流出情況的會計報表，實際上是以現金為基礎編制的財務狀況變動表。...
在企業投資活動符合其長期規劃和短期計劃的條件下，若投資活動產生的現金流量淨額為負數，一般是由於企業挖掘利潤增長點、擴大投資行為的結果。當企業投資活動產生的現金流量為正數時，一般是由於企業在本會計期間投資回收...
現金流量是現代理財學中的一個重要概念，是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動(包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。主要內容包括初...
現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內，一家機構的現金(包含銀行存款)的增減變動情形。現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用...
現金流量表有些項目是可能出現負數，如，現金及現金等價物的淨增加額可能會是負數，在貨幣資金期末餘額小於貨幣資金期初餘額，表明貨幣資金減少了；但是現金流量表有些項目不能是負數，如“收到的税費返還，不可能是負數，要麼是零，要...
無現金流量科目不能錄入需要在項目設置指定現金流量項目，並且給現金項目大類定義。現金流量出處是現代理財學，是指投資項目在其整個壽命期內所發生的現金流出和現金流入的全部資金收付數量。現金流量是評價投資方案經濟...
名義現金流量＝實際現金流量×（1＋通貨膨脹率）×n實際現金流量裏是不含通貨膨脹率的，不管它是第幾年的現金流量，n是相對零時點來説的。而比如第一年通貨膨脹的影響就是（1+通貨膨脹率）第二年通貨膨脹的影響就是（1+通貨膨脹率）×2以...
每股現金流量是公司營業業務所帶來的淨現金流量減去優先股股利與流通在外的普通股股數的比率。每股現金流量的計算公式如下：每股現金流量=（營業業務所帶來的淨現金流量－優先股股利）/流通在外的普通股股數。從短期來看，每股...
現金流量表的方法主要分為兩種：一種是規範做賬方法，在財務軟件中設置貨幣資金的現金流科目，月末直接從軟件中導出即可。第二種是按照資產負債表和利潤表倒推出來現金流量表。現金流量表最後一列“現金及現金等價物的淨增...
現金流量表內部結構：現金流量結構比率=單項現金流入(出)量/現金流入量總額。現金收入構成是反映企業各項業務活動的現金收入、如經營活動的現金收入、投資活動現金收入、籌資活動現金收入等在全部現金收入中的比重以及...
經營現金流量比率(OperatingCashFlowRatio)是指現金流量與其他項目數據相比所得的值。現金流量比率=經營活動產生的現金淨流量/期末流動負債。經營活動現金淨流量佔總現金流出的比率。該比率用於衡量企業經營活動所產...
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