負數發票怎麼做分錄

負數發票即税務管理系統中的紅字發票，因為發票開具錯誤、交易取消、銷售貨物退回等原因，需要更換正確發票或退回發票，但發票不符合退回作廢條件的，需要開具紅字發票，沖銷原藍字發票，重新開具正確發票。

購貨方已認證且通過並申報抵扣的：由購貨方或勞務接收方向主管税務機關填寫申請，在開票系統中直接填寫《開具增值税紅字專用發票信息表》，已經抵扣的，手工填寫銷售方名稱、税號等信息，無需填寫相應藍字發票代碼、發票號碼等信息，確定無誤後點擊保存；B、認證結果為“納税人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的，填寫《開具增值税紅字發票信息表》時，需填寫相對應的藍字專用發票代碼、發標號碼信息，然後選擇相應的開具紅字發票理由。保存之後選擇“上傳”，軟件上傳信息表到税務局服務器，收到税務機關網上審核通過的信息表，據以開具紅字發票；也可以保存之後，選“擇導”出文件，拷貝電子文件到U盤上，並打印紙質申請表，一併帶到主管税務機關申請紅字發票通知單，將《開具紅字發票通知單》交給銷貨方，銷貨方憑税務局審核通過並加蓋公章的《開具紅字發票通知單》開具紅字發票。