上年所得税忘了計提怎麼辦

小企業會計準則可以不做追溯或是使用利潤分配-未分配利潤代替所得税費用，企業會計準則使用以前年度損益調整代替所得税費用。看您用哪種方式。

借：所得税費用或利潤分配-未分配利潤或以前年度損益調整，

貸：應交税費-應交所得税，交的時候：

借：應交税費-應交所得税，

貸：銀行存款。