出納現金賬怎麼記

出納日記賬是一種特殊的明細賬。為了加強現金和銀行存款的管理和核算，各單位通常都應當設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金與銀行存款的收入、付出和結存情況。現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般採用三欄式（表略），即借方、貸方和餘額三欄，分別反映現金或銀行存款和收入、付出與結存情況，並在“摘要”欄後面設置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數量較多，為了簡化記賬手續，同時也為了通過現金日記賬和銀行存款日記賬彙總登記總賬，也可以採用多欄式，即在收入和付出兩欄中分別按照對方科目設置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設欄目，在付出欄按借方科目設欄目。採用多欄式以後，如果會計科目較多，造成篇賬過大，還可以分設現金（銀行存款）收入日記賬和現金（銀行存款）支出日記賬（表略）。必須説明的是，現金日記賬和銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。