關於月末計提攤銷結轉的問題
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關於月末計提、攤銷、結轉的問題:
月末會計需要結轉的業務:
一、計提職工福利費、職工教育費、工會經費。按工資總額百分之十四提取職工福利費。
借:管理費用福利費,貸:應付福利費
1、按工資總額1、5提取職工教育費,借:管理費用職工教育費,貸:其他應付款職工教育費。
2、按工資總額百分之二提取工會經費,借:管理費用工會經費,貸:其他應付款工會經費
二、提固定資產折舊,借:管理費用折舊費,貸:累計折舊
三、攤銷費用,借:管理費用或營業費用等。貸:待攤費用或長期待攤費用。
四、計提税金,借:主營業務税金及附加,貸:應交税金營業税,貸:應交税金城建税,貸:其他應交款教育費附加。
五、結轉各種收入:
1、結轉主營業務收入,借:主營業務收入,貸:本年利潤。
2、結轉其他業務收入,借:其他業務收入,貸:本年利潤
3、結轉營業外收入,借:營業外收入,貸:本年利潤。
六、結轉成本、支出、税金。